"Ситуация критическая"

Депутатов НГСНД ознакомили с проблемами формирования бюджета 2027 года.

"В этом году Новокузнецкий городской округ столкнулся с критической разницей между расходами, которые главные распорядители бюджетных средств принесли для включения в проект бюджета, и собственными возможностями округа — то есть собственными доходами.

Далее в докладе отражу динамику последних лет и причины сложившейся ситуации. Начнём с доходных источников. Они регламентированы Бюджетным кодексом.

• - налог на доходы физических лиц — чуть больше трети (базовый норматив — 15 %, плюс чуть больше 15 % область отщепляет от своей доли);
• - транспортный налог — 5 %;
• - упрощённая система налогообложения (УСН) — чуть больше трети;
• - плата за негативное воздействие — до прошлого года 60 %;
• - акциз на нефтепродукты — чуть меньше 0,7 %;
• - в полном объёме получаем земельный налог, налог на имущество физических лиц, доходы от патентной системы, единого сельскохозяйственного налога;
• Неналоговые доходы также получаем в полном объёме согласно статьям Бюджетного кодекса.

С 2020 года наблюдалась хорошая динамика роста налоговых доходов.

Рекордными стали 2024 и 2025 годы — в том числе из‑за перехода государства на прогрессивную систему налогообложения по НДФЛ. Однако в текущем году ситуация кардинально меняется, на чём остановлюсь подробнее.

В части неналоговых доходов также был устойчивый рост. В 2024–2025 годах дополнительные доходы поступали от застройщиков, аренды и арендных платежей, платы за негативное воздействие, а также от участия в капитале предприятий.

• дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности (в том числе через долю от НДФЛ — в этом году 15,64 %);
• дотация на сбалансированность (чаще всего на кассовые разрывы и резкие превышения расходов над доходами);
• прочая дотация (в частности, возврат средств по итогам доходов от самозанятых: муниципальные бюджеты их напрямую не получают, но по итогам года территории получают дотацию с учётом количества самозанятых и объёма их поступлений).

Сравнение поддержки за последние годы показывает снижение: в 2025 году по сравнению с 2024‑м округ получил на 3 млрд рублей меньше поддержки, в 2026‑м — ещё почти на 700 млн меньше. В целом объём поддержки сократился на 4 млрд по сравнению с 2024 годом, и показатель 4381 млн рублей на 2026 год ниже уровня поддержки 2018 года.

Невыполненные работы предыдущих лет накапливались «снежным комом». Отказывались от строительных работ, капитальных ремонтов, не хватало средств на предписания надзорных органов, но такого критического разрыва не было никогда. Сегодня в бюджете текущего года не в полном объёме обеспечены необходимые расходы: социально значимые, коммунальные услуги муниципальных учреждений, содержание объектов муниципальной собственности, перевозка пассажиров автотранспортом.

С учётом резкого снижения поддержки из областного бюджета в 2025 году округ столкнулся с большой нехваткой доходных источников и воспользовался Федеральным законом № 367, который в случае критической экономической ситуации позволяет превысить установленные ограничения Бюджетного кодекса в части дефицита. Округ привлёк дополнительные кредитные ресурсы: это позволило решить проблемы прошлого года и погасить долги, но отразилось на объёме муниципального долга и расходах на его обслуживание.

По кредитным источникам картина следующая:

• бюджетные кредиты привлечены под ставку 0,1 %;
• банковские кредиты — по ставке «ключевая ставка ЦБ плюс надбавка»; в кредитном портфеле округа ставки от 15,7 до 17,2 %.

В 2022 году кредиты кредитных организаций были равны нулю: субъект помог перекредитовать весь объём банковских кредитов бюджетными. В 2024 году удалось частично снизить задолженность, но в 2025‑м пришлось снова воспользоваться ФЗ № 367.

Проект бюджета на 2027 год: скрытый дефицит составляет почти 38 млрд рублей. В части доходов возможны корректировки, но критически важные 12,5 млрд не изменятся — резкого роста доходов не ожидается.

Что происходит с основным доходным источником — НДФЛ? Несмотря на планируемый рост фонда оплаты труда на 3 % (по данным Минэкономразвития) и увеличение ставок со следующего года, сегодня наблюдается:

• снижение поступлений от крупнейших плательщиков;
• рост неформальной занятости;
• снижение поступления дивидендов: с 1,4 млрд в 2024 году до 456 млн в текущем.

По совокупным налогам (УСН, патентная система, единый сельскохозяйственный налог) также отрицательная динамика:

• дифференцированный норматив по УСН на следующий год ниже уровня текущего;
• по данным налоговой, снижается налоговая база у ИП и организаций;
• переход плательщиков с УСН на АвтоУСН (муниципальный бюджет доходы от АвтоУСН не получает);
• значительное снижение по единому сельскохозяйственному налогу — основной (фактически единственный) плательщик перерегистрировался на другую территорию.

Земельный налог — один из основных доходных источников. С 1 января следующего года вступает в силу новая кадастровая стоимость. Уже сейчас видно снижение кадастровой стоимости по основным плательщикам — и по земельному налогу, и по арендным платежам.

Риски:

• налогоплательщики и арендаторы могут воспользоваться правом установления рыночной стоимости земельных участков;
• бюджету грозят прямые денежные возвраты, помимо снижения поступлений.

Налог на имущество физических лиц не спасёт ситуацию: при росте кадастровой стоимости платёж гражданина не может быть выше прошлого года более чем на 10 %.

Даже при сильном росте кадастровой стоимости реальный платёж будет расти много лет.

Неналоговые доходы находятся в нормальной динамике, за исключением доходов от продажи имущества и сдачи в аренду (показатели просчитаны по действующим договорам и информации о потенциальных покупателях). Ликвидная задолженность в бюджет много лет колеблется в районе 250–300 млн рублей — её полное погашение не скажется существенно на возможностях бюджета.

Рост муниципального долга и увеличение расходов на его обслуживание влияют на долговую устойчивость бюджета. Минфин оценивает её по трём показателям: по ряду из них округ либо уже превысил ограничения, либо стремится к их нарушению. Даже при нулевом дефиците в следующей трёхлетке округ находится на пределе. При утверждении любого дефицита есть риск перехода в категорию муниципалитетов с низкой долговой устойчивостью.

• могут отсутствовать интересанты на аукционных процедурах по перекредитованию;
• при текущей нехватке средств на выполнение полномочий гасить задолженность собственными силами невозможно;
• расчёты сделаны по действующей и планируемой ключевой ставке ЦБ — любые изменения ставки ухудшат показатели.

Расходы местного бюджета разделены на четыре блока:

1. 14 млрд рублей: заработная плата сотрудников муниципальных учреждений, меры социальной поддержки, обслуживание муниципального долга, оплата по ранее заключённым контрактам.
2. 9 млрд рублей: текущая деятельность учреждений и управления — налоги, коммунальные услуги, содержание учреждений и объектов муниципальной собственности, ежедневная перевозка пассажиров.
3. Почти 9 млрд рублей: текущие и капитальные ремонты, строительство, строительный контроль, госэкспертиза, реконструкция; значительная часть — выполнение предписаний надзорных органов.
4. 18,5 млрд рублей: расходы на обеспечение граждан жильём, расселение из аварийных домов.

На следующую трёхлетку потребность в расходах составляет 16,5 млрд, из них 4,7 млрд — на 2027 год. Предписания охватывают широкий спектр: от ремонтных работ внутри учреждений до строительства сетей водоснабжения, теплоснабжения, электроснабжения и дорог.

Общий объём средств — 13 428 млн рублей.

При этом только расходы на заработную плату, меры соцподдержки, питание в образовательных организациях и ранее заключённые контракты составляют 12 285 млн рублей.

С учётом принципа сбалансированности Бюджетного кодекса на бюджетной комиссии выбран пятый вариант балансировки бюджета, на основании которого сформирован проект решения.

• фонд оплаты труда муниципальных учреждений;
• расходы на аутсорсинг;
• меры соцподдержки;
• предпринимательская деятельность казённых учреждений;
• обслуживание муниципального долга;
• резервный фонд администрации;
• расходы на выборы, материальный резерв для ЧС, софинансирование региональных и федеральных программ;
• расходы на ранее заключённые контракты (без учёта контрактов на автоперевозки и окончательного платежа по аренде «Кузнецких металлов»).

Частично будут доведены расходы:

• на автоперевозки, ГЭТ — на 3 месяца;
• на два платежа по налогам муниципальных учреждений;
• на коммунальные услуги — на 2 месяца (расчётная кредиторская задолженность на 1 января);
• на содержание учреждений — на 3 месяца;
• на содержание объектов муниципальной собственности — на 3 месяца;
• исполнительные листы для всех ГРБС — в стопроцентном объёме (по уже предъявленным или почти предъявленным);
• 15 млн рублей — на доставку воды жителям на полгода;
• расходы на содержание мест ТКО, межквартальные проезды, детские площадки, общегородские мероприятия — на полгода;
• 8 млн рублей — на снос аварийного здания.

• по 2028 году — в размере 45 % от потребностей ГРБС;
• по 2029 году — 32 % от потребностей ГРБС.

В этом году обновлено соглашение о финансовом оздоровлении с Министерством финансов Кузбасса. Новое требование: муниципалитет обязан в полном объёме предусматривать расходы на заработную плату учреждений. Фактически, кроме заработной платы и мер поддержки, на другие цели средств практически не останется.

Обсуждение

Депутат Леонид Бураков  поднял вопрос о том, сколько город «зарабатывает» в плане производства материальной ценности.

Ответ: финорган оперирует только доходами, поступающими в бюджет; объём производства порядка полутриллиона рублей, но это не отражается напрямую на доходах муниципалитета.

Депутат отметил, что город фактически оказался в положении банкрота, а область находится в схожем состоянии и не сможет помочь. Он также поднял вопросы о тарифах, ценах, доступе к предприятиям, аренде земли и необходимости принципиального изменения налоговой и бюджетной политики.

Депутат Антон Василенко спросил об условиях предоставления бюджетных кредитов и возможностях перераспределения дотаций.

Ответ: бюджетные кредиты поступают от Министерства финансов Кузбасса или от Федерального казначейства. От казначейства — краткосрочные (обычно берут в январе, возвращают в декабре), но лимиты на субъект ежегодно утверждаются, и в последнее время они полностью выбирались, поэтому муниципалитетам кредиты не доставались.

Была озвучена инициатива выйти с предложением к депутатам Госдумы о внесении изменений в Налоговый и Бюджетный кодексы, чтобы при передаче муниципалитетам государственных полномочий они подкреплялись достаточным финансированием.

При этом отмечено, что федеральное законодательство уже содержит норму: полномочия не могут передаваться без доходного источника.

Депутат Ирина Зайцева спросила о возможности инициировать пересмотр нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов, зачисляемых в местный бюджет, чтобы укрепить собственную доходную часть и снизить зависимость от межбюджетных трансфертов.

Ответ: речь идёт о принципиальной возможности пересмотра процентов, возвращаемых в бюджет округа.

Далее обсудили механизм балансировки и риски непринятия сбалансированного бюджета. Если новый созыв не примет сбалансированный бюджет на заседании городского совета, с 1 января следующего года расходование средств будет осуществляться исходя из 1/12 части бюджета предыдущего года, при этом будет ещё три месяца на балансировку. Объём средств на местные полномочия в текущем году — порядка 13 млрд рублей.

Общая сумма обязательств — порядка 35 млрд рублей (если исполнять только за счёт средств муниципалитета). Сумма в 16,5 млрд учитывает возможное софинансирование из вышестоящих бюджетов. При текущем бюджете выполнить эти обязательства невозможно, а неисполнение грозит штрафными санкциями. По прошлому году штрафы составили порядка 100 млн рублей, по текущему году цифры ещё подводятся.

В завершение депутаты поддержали предложение обратиться к губернатору Кузбасса об оказании финансовой помощи бюджету Новокузнецкого городского округа. Текст обращения был предоставлен всем депутатам. Голосование прошло единогласно: решение принято и за основу, и в целом.