Россияне ищут замену банковским вкладам

Изменения в законодательстве диктуют новые подходы к инвестированию средств.

1 апреля 2020 г. вступил в силу Федеральный закон № 102 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Для вкладчиков банков значимые изменения произошли в статье 214 "Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации", в которой указано:

"В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на первое число налогового периода, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, а также по счетам эскроу".

Теперь разберемся, какие изменения произошли:

До 1 января 2021 г. на наличие налога влияет ставка. Налог с дохода по рублёвому депозиту или счёту платится, если его ставка превышает ключевую ставку Банка России + 5 п.п. Сейчас ключевая ставка 4,25%, получается, что необлагаемый лимит составляет 9,25%. Налог оплачивается с превышения этого лимита: по ставке 35% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Сначала Федеральная налоговая служба рассчитает доход, полученный физическим лицом в совокупности по всем вкладам в российских банках. Расчетным периодом является 1 календарный год.

Он рассчитывается как произведение 1 млн. руб. на ключевую ставку Банка России по состоянию на 1 января того года, в котором гражданин получил доход.

- Если общая сумма полученного процентного дохода не превысит необлагаемую величину, тогда налог начислен не будет.
- Если же сумма дохода будет больше необлагаемой величины, придется заплатить 13% НДФЛ с суммы превышения.
Например, в 2021 году вы откроете вклад в банке на 1,2 млн. рублей по ставке 4,5% годовых. Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 г. будет составлять 4,25%.

1,2 млн. * 4,5% (ставка вклада) - 1 млн. * 4,25% (необлагаемая база) = 54 000 - 42 500 = 11 500 рублей.

Подсчитаем размер налога: 11 500 * 13% = 1 495 рублей.

Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13% применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным. Не платить смогут только те, у кого сумма вкладов не превышает в сумме 1 млн. рублей, ставка по депозитам менее 1% годовых, владельцы счетов эскроу.
Впервые уплатить данный налог по итогам 2021 года придется в 2022 году (до 01.12.2022 г.).
Доля вкладов россиян на сумму свыше одного миллиона рублей на 1 января 2020 года составляла 55,3% от общего объема вкладов в банковской системе, который составил 30,52 трлн. руб.

Актуальный вопрос возникает у вкладчиков банка, которые попадают под новый налог. Что рассмотреть, чтобы избежать уплаты налога с депозита?

Это брокерский счёт с "государственной поддержкой".

С падением процентных ставок по депозитам консервативные инвесторы стали искать более высокую доходность и не менее надежные инструменты для инвестирования. Результатом поиска стало увеличение числа частных инвесторов на российском фондовом рынке. Количество уникальных клиентов на Московской бирже с начала 2020 года увеличилось на с 3,6 млн. до 7,5 млн. клиентов в конце октября 2020 г. В 2020 году число открытых ИИС превысило 1,6 млн., что говорит о растущей популярности данного продукта. После изменений в НК РФ, ИИС стал еще более актуальным для инвесторов!

Начинающий инвестор может приобрести облигации федерального займа (далее – ОФЗ) с доходностью от 4,1% до 6,3% годовых или корпоративные облигации крупных эмитентов со средней доходностью 5-7,5% годовых. Доходность по облигациям выше, чем по депозитам, а если инвестор откроет ИИС, то доходность может значительно увеличиться за счет налогового вычета.

Сейчас для инвесторов, которые решили открыть ИИС, государством предусмотрено два типа налоговых вычетов:

1. Вычет на взносы:

размер предоставляемого вычета – 13% от суммы взносов на ИИС за соответствующий налоговый период, но не более чем от 400 тыс. рублей. (Вычет 13% от максимальной суммы 400 тыс. рублей составляет 52 тыс. рублей в год, размер налогового вычета не может превышать размер уплаченного инвестором налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ)). Для получения вычета необходимо наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде.
Таким образом, инвестор, открыв ИИС 1-го типа, может получить доход от приобретенных ценных бумаг (ОФЗ от 4,1% до 6,3% годовых, корпоративные облигации крупных эмитентов 5-7,5% годовых) + 13 % от суммы взносов на ИИС (возврат ранее уплаченного НДФЛ, но не более 52 000 руб. в год).

2. Вычет на доход:

от налога освобождается весь доход от операций с ценными бумагами по инвестиционному счету. В этом случае наличие доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, не обязательно. При закрытии счета доход от операций освобождается от налога. Можно купить ценные бумаги на 1 млн. рублей и, когда цена вырастет, продать, к примеру, за 1,1 млн. рублей, тогда полученный доход в 100 тыс. рублей не будет облагаться НДФЛ.

Для получения возврата НДФЛ за 2020 г. вносить денежные средства можно до конца декабря – ещё можно успеть! В АО "Кузнецкбизнесбанк" имеется возможность открыть ИИС без первоначального взноса, в удобное для вас время внести денежные средства в любом дополнительном офисе банка или через интернет-банк "Фактура.ру".

Действующим и будущим держателям облигаций стоит обратить внимание, что с 1 апреля 2020 года вступил в силу закон № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", согласно которому, начиная с 2021 года, весь купонный доход по облигациям (в том числе и государственным) будет облагаться НДФЛ 13%.